南宁市天鑫泽房地产开发

有限责任公司文件

天鑫泽﹝ 2016 ﹞1号

 

南宁市天鑫泽房地产开发有限责任公司财务管理制度

总  则

 

为了规范公司的会计核算，真实、完整地提供会计信息，维护投资者和债权人的合法权益，促进企业经营的规范运作，根据《会计法》、《公司法》、《企业会计准则》以及国家其他有关法律、法规制定本制度；同时，为加强财务管理, 如实反映公司财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯；审慎经营，有效防范和化解资产损失风险,特制定本制度。

第一章     财务部门的工作职责

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司日常财务管理,筹资管理和财务分析工作,其工作范围和职责主要有:

1.    负责公司财务管理工作，编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收建房款，联系银行做好个人住房贷款的协调工作，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳；做好公司筹融资工作；处理、协调与税务、金融等部门间的关系,依法纳税。

2.    负责公司会计核算工作,遵守国家颁布的会计准则,财经法规,按照会计制度,进行会计核算；编制年度,季度,月份会计报表；按照会计制度规定设置明细账,分类账,辅助账等会计核算科目,做到日清月结,做到账实、账账、账表相符,管理好会计档案。

3.    负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表,做好成本核算和税务筹划；按合同、预算、审核支付工程款,配合工程部等部门做好工程结算及竣工工程决算。

4.    定期向董事会、股东会通报财务运行状况。定期进行经济活动分析,为公司领导决策提供依据。

5.    配合公司完成各项内部、外部审计工作。

6.    完成公司领导交代的财务相关的一切事务及其他临时性工作。

第二章     财务部门岗位工作职责

一、   财务部经理岗位职责

负责公司全面的财务工作。具体工作职责与工作任务如下:

(一)   建立公司财务架构及制度修订。

1.    对公司的会计核算、财务管理和财务监督进行组织和协调。

2.    制定及修订公司的财务管理制度及岗位责任制。

(二)   对财务人员的各项工作进行指导和审核。

1.    审核会计人员编制的记账凭证。

2.    审核会计人员编制的会计报表。

3.    检查督促各岗位责任人按时、按质、按量完成各项工作。

(三)   审核公司所有款项支出。

1.    根据有关合同、用款审批表审核出纳员填写的支票、电汇凭证，保证每笔款项准确支付。

2.    审核将出纳员填写的支票、电汇凭证并加盖印鉴。

(四)   负责税务、审计等部门的沟通、协调、解释工作。

1.    负责与主管税务部门的相关沟通工作。

2.    负责与税务顾问、律师顾问相关沟通及咨询工作。

3.    负责会计报表及专项审计的相关解释工作。

(五)   负责公司全面的资金调配工作。

1.    协助总监对接公司项目融资工作。

2.    负责购房户按揭贷款与银行、住房公积金部门的对接及落实工作。

(六)   审核公司对外、对内提供的所有账务资料。

1.    审核会计报表及年度财务分析报告。

2.    负责组织和审核向董事会、股东会、监事提供的财务资料。

(七)   工作协作关系。

1.    外部协调关系：工商、税务、财政、银行等部门。

2.    内部协调关系：财务总监、董事长、总经理、公司各部门。

二、   主管会计岗位职责

负责财务核算、账务处理，重点成本核算工作。职责与工作任务如下：

(一)   日常费用报销的审核。

1.    审核成本费用的真实性，票据的合法性，对公司的日常费用进行审核。

2.    对公司每月的工资表进行审核，做到及时准确。

3.    对工程进度款转账金额、发票、合同、审批权限、工程完工量表、预算量报表进行监督审核。

4.    对支出成本费用的合同，严格按照合同约定进行审核，建立合同进度款跟踪表。

(二)   日常账务处理。

1.    对已审核和总经理签字的原始凭证严格按照《企业会计准则》和各项财务、经济法规处理账务。

2.    每周末或每月末对财务总监提供本期资金收支表。

3.    月末进行银行对账，做到账实相符、账证相符、账账相符。

4.    编制每月对外的会计报表，做到编制及时、数字准确。

5.    编制的会计报表及公司年度财务分析报告。

6.    按项目做好销控、工程费用支出、资金使用、房款收入明细等表。

7.    按合同做工程支出资金使用进度表。

8.    财务档案管理：每月初将上月凭证装订成册，每年初打印上年账本，将当年的会计报表、纳税申报表装订成册，归类存档。

(三)   纳税申报及相关工作。

1.    根据每月发生的账务正确核算税金。

2.    每月初在网上申报或到税局申报税款。

3.    配合相关部门计算、提供公司减免税资料。

4.    配合税收计划做好核算分摊。

5.    协助总监做好税务部门、税务顾问的相关沟通工作。

(四)   合同、档案管理及其他工作。

1.    合同的管理：按合同签订的时间、项目、类型分别进行归档。

2.    编制统计报表：每月初根据上月发生的数据编制统计报表，上报南宁市统计局。

3.    配合税务顾问工作，及时提供他们需要的数据，协助税务顾问其他工作。

4.    收集整理财务相关资料的归档、保管、借阅登记手续。

5.    协助财务总监、财务经理做好提供董事会、股东会、监事会所需的财务资料。

6.    完成主管领导交代的其他临时性工作。

(五)   工作协作关系。

1.    外部协调关系：公司其他部门、税务师事务所、主管税局。

2.    内部协调关系：财务总监、财务经理、会计、出纳，公司各部门。

三、   银行出纳岗位职责

负责银行、现金账户的进出对账、转账工作。职责与工作任务如下：

(一)   每月到银行领取对账单。

1.    到各银行领取各账户的银行对账单，把各账户对账单与各银行明细账核对是否相符。

2.    各账户银行定期存单据对账。

3.    按月做定期存单统计表报财务总监。

(二)   将公司的付款转账支票或电汇单送到各银行。

1.    把各部门送来的付款申请单填写好转账支票或电汇单盖好印鉴，送到各银行办理转出业务。

2.    根据会计及领导要求及时进行账户余额查询。

(三)   银行办理变更、开立与撤销的相关事宜。

1.    办理公司银行的印鉴变更，账户变更，法人代表变更，地址变更等具体事宜。

2.    经公司财务总监审批，到银行开具存款证明，并做好登记。

3.    经公司财务总监审批，办理各银行开立或撤销账户的相关事宜。

(四)   开具预收房款收款收据。

1.    根据银行进账单开据预收房款收据。

2.    统计收款额与银行对账，与会计销售表对账。

3.    公司其他收据。

(五)   统计各项目的所有的款项支出。

1.    根据需要按周或月的付款回单填制款项支出表。

2.    负责公司聘用人员社保基金及公积金的缴纳工作。

3.    完成主管领导交代的其他临时性工作。

(六)   工作协作关系。

1.    外部协调关系：银行。

2.    内部协调关系：会计总监、会计、公司各部门。

第三章     资金管理制度

一、   本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

二、   根据内部牵制原则的要求，岗位分工，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务等账目的登记工作。实行内部牵制，钱账分离，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

三、   公司严格支票、印鉴的管理：

(一)   财务专用章、公司法人章及现金、转账支票实行分离保管，公司法人章、财务专用章由财务负责人及相关会计分别保管，支票由出纳员保管。财务负责人或会计人员不在单位期间，印鉴应由法定代表人指定的专人保管。印鉴代管须办理交接手续，并由相关人员监交，代管人员必须对印章的使用情况进行登记。

(二)   空白支票由出纳统一保管，空白支票的保管视同现金。因故作废的支票，出纳须加盖作废印章，并登记保管。

(三)   公司禁止出纳人员白条顶库。保管与存取现金等须用的有关印鉴。

四、   现金、银行和收据、发票的管理：

(一)   公司报账通过现金支票或刷卡。请报销人带上身份证及报销人银行卡到财务部办理。使用现金支票的范围是:

1.    办公用品、运杂费等1000元以下的日常零星支出。

2.    职工的工资及各项劳保福利费用。

3.    差旅费支出。

4.    为正常业务而准备的备用金。

(二)   银行存款的管理，严格按审批程序办理银行转款。出纳员应逐日逐笔登记银行日记账，并每日结出余额。出纳应每月根据银行对账单仔细核对和清理银行日记账，查明未达账项及其原因，编制《银行存款余额调节表》及其说明。《银行存款余额调节表》及其说明应每年装订成册归档。

(三)   收据的管理：收据和印鉴不可以由一人管理；原则上不预盖公司财务印章的收据交由出纳自行开票；出纳收款开票，会计复核盖章；因故作废的收据，不允许缺联，由出纳在完整收据上加盖作废印章。

五、   备用金、借款的管理：

(一)   部门员工因业务应酬、员工出差、零星开支等业务需要，可能申请临时备用金，按审批权限审批后，预支备用金，公司日常备用金不得超过5仟元,特殊情况备用金，按单项事项审批后,总经理批准。

(二)   临时备用金在业务发生完毕后7个工作日内，持有效票据到财务办理报销手续，逾期不报者，财务部有权自当月或下月起从工资中一次扣回，超过应发工资时分次从工资中扣回。

(三)   对未及时办理报销手续的员工除按上述条款从工资中扣回外，不再办理借款手续，即实行“前款不清、后款不借”的原则。

(四)   每年财务部组织备用金借款清理工作，各部门负责人和借款人应积极主动支持和配合办理。每年12月20日前，借款人必须到财务部办理备用金报销或还款手续，逾期不还者，财务部将扣发年终奖金、绩效奖励、工资直至归还或弥补借款。

(五)   借款人离职或调离前，应先到财务部办理备用金还款或报账手续。

六、   资金计划管理：

(一)   公司严格实行资金预算管理制度。

(二)   公司除编制年度资金计划、项目资金计划外。还按季编制“资金预算执行情况表”，以了解资金实际运用情况。

(三)   财务部根据公司年度资金计划编制公司的长、短期贷款计划，做好公司的对外资金筹措及与金融等部门的关系协调处理。

(四)   未经公司董事会授权及总经理签字的股东会决议，不得提供给任何金融机构或单位融资。

(五)   公司阶段性富余资金，只做定期存款和不离户的结构性存款业务，利息归公司冲减当期管理成本。

(六)   公司融资方案需报董事会通过，授权后方可办理。

七、   公司各项资金审批权限：

公司各项支出，未获得总经理授权的，均实行总经理一支笔审批制度，相关业务各分管部门及副总均需审签。详见下表：

公司各类资金审批权限一览表

第四章     工资薪酬管理制度

根据本公司的具体情况，工资薪酬实施细则制度由综合部制定，财务部执行，报董事会通过后实施。

一、   工资实行严格的审批制度，月度工资的发放工资表、劳务发放表由综合部编制，由公司分管副总经理审核，总经理审批。

二、   工资、劳务费发放前，财务部对综合部编制的工资、劳务费发放表进行复核，并代扣代缴个人所得税。

三、   员工离职时，综合部应通知财务部，由财务部查明是否有借支款项及未冲账业务，如有借支等未还款项，通知综合部在其离职时从应发工资中扣除。

第五章     财产(固定资产)管理制度

一、   公司财产的范围：

(一)   公司财产包括固定资产和低值易耗品；

(二)   凡公司购入设备（包括各类电子产品）、家具等管理用具,同时具备单项价值在1500元以上、1500元以下但耐用年限在一年以上、批量金额在5000元以上的均列为固定资产管理，办理固定资产入库。

(三)   凡公司购入设备（包括各类电子产品）、家具等管理用具，单项价值在500元以上、500元以下但使用价值在一年以上的；均做为低值易耗品管理，办理低值易耗品登记。

二、   公司财务部负责公司所有财产的会计核算：

(一)   公司所有固定资产及公司所有办公用品用具由综合部归口管理。

(二)   综合部指定专人负责公司财产的业务登记,应设立台账,登记公司财产的购入、使用及库存情况,负责组织公司财产的保管,维修并制定相应的措施、办法。

(三)   财务部为公司固定资产的核算部门，应设置固定资产总账及明细分类账，对固定资产的增减变动及时进行账务处理。

(四)   每年年末财务部会同固定资产管理人员对固定资产进行盘点，做到账实相符，保持账、物、卡一致。

三、   财产的调拨及购入和清查：

(一)   综合部根据需要编制财产采购计划，经审计部市场询价后,财务部会签,报公司总经理批准后方可采购。

(二)   财产购回后,应填写财产入库单,入库单一式四联,财务部凭入库单、购物发票及采购计划办理报销业务。

(三)   管理员需完成财产购入、领用、核销明细账的登记，统一管理，实物由使用部门负责人作第一责任人。

(四)   财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续,移交手续由综合部归口管理部门办理。

(五)   综合部为公司财产归口管理部门，年终须进行有财务人员参加的实物盘点清查，与财务总账核对，做到账实、账账、账务相符。

(六)   财产盘点清查后发现盘盈,盘亏和毁损的,均应填报盘盈盘亏报表,书面说明盈亏原因，上报总经理办公会,决定处理意见。

第六章     日常支出管理制度

一、   公司管理人员的日常费用：

公司管理人员的日常费用报销,均须经公司总经理批准后财务方可报销。

(一)   公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、劳务费 、差旅费,向个人支付的其他款项及不够支票起点1000元的零星开支。

(二)   公司职员报销管理费用应填写报销单,由经办人员填写,发票后由经办人、证明人、审批人三人签字，通过转账的发票报销，总经理已在转账单上审批的，工程款发票200万元以下，服务类50万元以下分管副总经理签字亦可报销或冲账，其他购物、日常费用及零星支出一律须经总经理签字认可，报送财务部按照本制度有关规定进行审核后予以报销。

(三)   凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证),需领用支票或现金者必须填写借款单，根据审批权限由公司总经理、财务总监双签后方可借支,待借款还回时财务办理冲账手续。

(四)   其他工程费用及成本支出的程序按本制度第七章节执行。

二、   公司差旅费开支制度：

参照广西财政厅桂财行〔2014〕30号文件《关于印发广西壮族自治区本级党政机关差旅费管理办法的通知》及桂财行（2015）123号《关于调整自治区本级党政机关差旅住宿费标准等有关事项的通知》试行，不再另行制定。

三、   车辆维修费及汽油费管理制度：

(一)   公司购买固定油卡，暂由前期部统一管理，需做好支出登记。

(二)   因工作需要使用非公司车辆办理公务时，由各部门登记公里数，经分管副总审核，总经理审批，公司按每公里2元计，给予汽油费补贴，凭票据报销。

(三)   公司车辆维修保养由前期部统一管理，维修费用原则上采取银行转账的方式结算。

(四)   交通费、交通补助、通讯费管理办法，根据项目实施的具体情况，由公司综合部另行制定。

四、   办公费用及其他费用管理制度：

(一)   公司办公用具由综合部统一采购,管理。

(二)   有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准按公司《工资薪酬管理制度》，由综合部另行制定。

第七章     转款支付审批流程及管理规定

根据公司业务，暂制定以下三类审批流程及管理规定：工程款转账及审批流程规定、服务费转款及审批流程规定、零星转账及审批流程规定。

一、  工程款转账及审批流程规定

工程款支付严格按照《基本建设财务管理规范》及相关制度执行，具体规定如下：

(一)   支付工程款的管理：

1.    工程款支付需采用银行转账方式结算。

2.    在支付进度工程款时，需提供以下资料：

（1） 施工方需递交工程款支付申请（核准）表，工程计量报审表，已完工程量清单（填列表一）。

（2） 监理公司对已完工程量的审核结果，签署意见需加盖公司及注册监理工程师印章（填列表二）。

（3） 跟踪审计造价公司出具进度审计意见需加盖公司及注册造价工程师印章（填列表三）。

（4） 工程部代表公司在监理公司审核单上签署建设单位意见。

（5） 工程签证单须经建设单位、监理单位、施工单位、跟踪审计造价公司四方工地代表签字确认；审计部签署审核意见，必要时审计部应现场确认。

（6） 资料员根据经监理、跟踪审计签署的意见，填写工程转款会签单（填列表四）。

3.  财务部审核内容及职责：

（1） 对工程造价报出资料进行复审。

（2） 对工程进度和当期工程进度款明显不符的进行监督。

（3） 对工程发票进行核对并验证真伪。

（4） 工程进度款转账原则上需开具发票方可支付。

（5） 严格按工程审批权限审核进度款的支付。

（6） 对不符合合同规定付款内容进行监督。

（7） 对不符合工程转账审批流程的款项进行监督。

（8） 对其他不符合财务制度规定的款项进行监督。

4.  竣工结算款支付的管理：

（1） 提供由审计部门及总经理签署的审计结算报告。

（2） 提供经专业部门确认的工程竣工验收报告。

（3） 提供结算发票。

（4） 提供施工方对账函。

(二)   预结算及工程进度款支付流程图及相关表格：

工程进度款付款流程图（含签证单转款）

表一：施工方申请（核定）表、签证单（见附件1）

表二：监理审核表（见附件2）

表三：跟踪造价审核表（见附件3）

表四：工程转款会签单（内部流程）（见附件4）

(三)   工程款支付审批权限：

所有工程款项的支付,须经公司总经理批准，实行总经理一支笔审批制度，如果总经理不在公司,财务部应以电话、短信或传真的方式与其联系,确认是否批准款项的支付,事后请其在支出单上补签意见。

(四)   工程款日常管理事项：

1.    财务部在支付工程款时原则上应根据施工单位提供的正式的增值税发票才可支付工程款。施工单位如未提供正式的增值税发票，财务部门有权拒绝付款，如属特殊情况，经主管副总批准后，财务应扣除相关税金后才可支付。

2.    财务部应根据合同金额、工程进度款、预决算金额、已付金额、已收发票等内容分单位建立电子台账。

3.    施工进行到一定程度，如果有预付工程款等款项的，应由财务部根据合同约定将预付的款项逐步在进度款中扣回。

4.    工程签证单核对由工程部负责，工程部需建立工程签证单明细表、工程签证台账、归档签证资料（包括工程款支付证书，监理审查意见书，审计部复核造价，工程计量报审表（施工方），工程款支付申请（核准）表（施工方），工程款支付申请表后付工程量清单和计算书）。

5.    工程签证单的审批权限：0.5万元以下由工程部负责人审批，0.5万元以上至2万以下由分管副总经理审批，2万元以上至10万元以内由总经理审批，10万元以上，200万元以下经公司领导小组审批，向董事会通报；200万元以上须经董事会审批。

6.    财务部一律根据施工方、监理公司总监、审计公司注册造价工程师、本公司项目经理（工地代表）四方签字确认并加盖本单位公章的工程款支付申请表，作为工程款支付的依据。

7.    工程项目结算，凭审计事务所出具项目结算审计报告、经公司及专业部门参与验收合格的项目竣工验收报告、结算发票（包含质保金），方可办理结算转账手续，对不符合结算手续的，财务有权拒付工程款。

8.    财务部根据造价审计提供的《工程扣款通知书》进行扣款，在每次支付工程款时，财务出纳应与成本会计将工程扣款金额核对一致，并负责扣回应扣款项。

9.    财务部在支付工程尾款时，应会同审计部和工程部确定清理有无质保金、无维修费、无代扣款，无工程扣款，附上发票后才可支付。

(五)   建设过程中水、电等杂费管理：

1.    财务部根据工程部编制的施工单位用水电清单，复核其水电数量、金额，并分单位设明细进行核算。

2.    在支付工程进度款时，财务部应扣除施工单位应承担的水电费。财务部每月根据公司工程部提交并经施工单位确认的水电费耗用明细原件进行扣款。

3.    每一个施工单位进场前1周内，由财务部根据合同金额、预决算金额等编制公司应扣施工单位各种款项明细表。并由财务部将应扣施工单位款项录入工程款账务管理电子台账。

(六)   与物业公司衔接水电的财务管理：

1.    在楼盘交付使用前，财务管理中心根据成本控制中心编制的物业公司用水电清单，复核其水电数量、金额。财务管理中心应将发生的水电费用在支付的前期物业管理费用中扣回，或根据前期物业合同列入公司成本费用。

2.    在楼盘交付使用后，财务部督促相关部门办理移交手续，该楼盘水电费用由物业公司承担，本公司不再支付该楼盘的水电费用。

二、   服务类转款及审批流程规定

(一)   建设过程中的服务合同的服务费支付管理：

财务部审核内容：会签单、合同、发票是否齐全；付款金额是否与合同约定的金额、比例一致；如合同约定按工程招标控制价的比例支付，应提供工程招标控制价金额的依据。

(二)   支付审批权限：

参见公司资金管理的审批权限，见第三章第七点资金审批权限。

(三)   支付服务类及政府规费审批流程：

支付服务费及政府规费审批流程图

三、   零星转账及审批流程规定

(一)   零星开支转账管理：

财务部审核内容：会签单、合同、发票是否齐全；付款金额是否与合同约定的金额、比例一致。超过3000元以上销售宣传费用，需签订合同，经审计部审核。

(二)   支付零星转账审批流程：

支付零星转账审批流程图

第八章     纳税筹划管理

 

第一条 税收筹划的原则

一、  税务筹划是在符合税法、不违反税法及其他法规的前提下进行。

二、   是在纳税义务没有确定、存在多种纳税方法可以选择时，企业做出缴纳低税负的决策。

第二条 税收筹划的目的

一、   合理合法减轻税收负担。

二、   纳税申报正确，缴税及时足额，不出现任何税收方面的处罚等。

第三条 税收筹划的程序

一、   公司在每年制订财务预算时，应确定税收筹划方案，并上报公司办公会，必要的在董事会通报。

二、   成立税收筹划小组，由总经理、开发部负责人、税务顾问、公司财务负责人、财务人员等组成。

三、   项目开发是纳税筹划的重点，项目税收筹划应从项目策划开始，统筹考虑项目开发方式、合同签订、款项支付、销售方式等进行全方位整体筹划，并形成税务筹划报告。

四、   项目开始运作后分年或分期制订纳税计划，报董事会讨论通过。

五、   公司聘请税务公司出具项目整体税收筹划及实施目标跟踪，指导收入、成本归集，及税收汇算清缴报告。

六、   税收筹划和当年纳税计划通过后，由总经理办公会委托财务及相关部门执行。

附件1：

工程款支付申请（核准）表

 

工程名称：广西医科大学蟠龙小区         工程      编号：

注：1、本表一式四份，由承包人填报，发包人两份、监理人、承包人各存一份

注:本表一式六份，发包人三份，承包人两份，监理人一份。

 

 

 

附件2：监理审核表

 

附件3：跟踪造价审核表

 

 

 

 

 

附件4：工程转款会签单（内部流程）

合同进度款会签单 请款单位：
合同名称：				合同编号：			日期：       （第X期）
项目名称				合同总额			建设面积
送审产值				审核增（+） 减（-）
审定产值		本次应付款金额		累计完成产值
合同付款比例（%）				累计应付金额		累计应付款占合同价款比例（%）
代扣代付情况	扣       保证金		扣       罚款		扣水电	其它：		实付金额
	元		元		元	元			元
工程进度款支付申请内容
工程部
审计部
副总经理
总经理
备注